近日，一系列支持疫情防控的稅收優(yōu)惠政策密集下發(fā)，符合條件的納稅人在享受優(yōu)惠的同時也想了解納稅申報相關(guān)事項。為此，國家稅務(wù)總局整理了13個納稅人關(guān)注度比較高的問題，小編從中摘選了6個烘焙同仁可能會涉及到的問題，一起來學(xué)習(xí)吧。

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016第47號），增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

　　1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發(fā)票未用于申報抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　2、主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　3、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

　　4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條規(guī)定，納稅人按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號）適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。

　　目前你公司已經(jīng)按照規(guī)定開具了對應(yīng)紅字發(fā)票，在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)將當(dāng)月開具增值稅專用發(fā)票的銷售額和銷項稅額，據(jù)實填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次。在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)將開具紅字發(fā)票對應(yīng)的負(fù)數(shù)銷售額和銷項稅額計入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次，將免稅發(fā)票對應(yīng)的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號，以下簡稱“4號公告”）第四條規(guī)定，在4號公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅納稅申報的，可以選擇更正當(dāng)期申報或者在下期申報時調(diào)整。因此，你公司可以在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額（填為負(fù)數(shù)）、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。1月屬期已征應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減2月屬期應(yīng)繳納的增值稅稅款。

　　答：企業(yè)享受《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，并將捐贈全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表相應(yīng)行次。

　　答：在疫情防控期間，你公司無需前往稅務(wù)機關(guān)就可以辦理《代理出口貨物證明》。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）的規(guī)定，疫情防控期間，所有出口企業(yè)均可通過無紙化申報方式申請辦理出口退（免）稅相關(guān)證明。你公司可以通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等渠道，提交電子數(shù)據(jù)申請開具《代理出口貨物證明》，無需前往稅務(wù)機關(guān)辦理。稅務(wù)機關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤后，將為你公司開具證明，并盡快通過網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果告知你公司。當(dāng)然需要提醒的是，疫情結(jié)束后你公司要將紙質(zhì)資料補報給稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)將予以復(fù)核。

　　答：根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資免稅政策的公告》（2020年第6號），你單位在2020年1月1日至2020年3月31日期間進(jìn)口的物資可以申請辦理退稅。其中，已征稅進(jìn)口且尚未申報增值稅進(jìn)項稅額抵扣的，可憑主管稅務(wù)機關(guān)出具的《防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資增值稅進(jìn)項稅額未抵扣證明》，向海關(guān)申請辦理退還已征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅手續(xù)；已申報增值稅進(jìn)項稅額抵扣的，僅向海關(guān)申請辦理退還已征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅手續(xù)。你單位應(yīng)在2020年9月30日前向海關(guān)辦理退稅手續(xù)。